Хочу разместить рекламу (AdMob) в своём Android-приложении. Можно ли при этом быть обычным физическим лицом (не ИП)?

Question

[boristhecat]

Хочу разместить рекламу (AdMob) в своём Android-приложении. Можно ли при этом быть обычным физическим лицом (не ИП), не нарушая Российское законодательство?

Answer 1

[Галина Копельман]

Есть судебная практика в отношении регистрации ИП при получении доходов. Признаки предпринимательской деятельности, а значит необходимости регистрации ИП:
- целью было получение прибыли,
- действия, направленные на ее получение, носили систематический беспрерывный характер в течение нескольких лет.
Надо помнить и о том, что с 17 марта ФНС получает доступ к банковской информации физлиц: счетам, доверенностям и т.д. ФНС начинает контроль за доходами и расходами граждан

Comments

[boristhecat]

То есть в моём случае обязательно нужно регистрировать ИП?

[Галина Копельман]

boristhecat, я написала пообъемнее, чтобы Вы примерили на свои условия. Если доход получен одним перечислением, то это еще не предпринимательская деятельность.
Но может сложиться (в зависимости от способа расчетов), что прийдется объяснять поступление дензнаков.
Если доходы будут на постоянной основе, да - регистрировать ИП.
Через госуслуги - без гос. пошлины 800 руб.
Только надо будет сразу открыть личный кабинет ИП в ФНС, чтобы подать Уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1).
Хотя на мой вкус надежнее физическим заявлением отвезти в налоговую 2 экземпляра (один ВАм - с отметкой налоговой). Срок не более 30 дней после регистрации ИП.

[boristhecat]

Галина Копельман, благодарю за ответ!

Answer 2

[АртемЪ]

Разумеется можно.
Никаких проблем с законом.
Но есть куча нюансов...

быть обычным физическим лицом (не ИП)?

Собственно ИП это и есть обычное физическое лицо. Просто человек сходил в налоговую и зарегистрировался как предприниматель.
Кроме этого можно заниматься предпринимательской деятельностью ( с некоторыми ограничениями) зарегистрировавшись самозанятым.

Если вы ведете предпринимательскую деятельность без регистрации - это нарушение, и за это положен штраф.
Но это не значит что сразу как вы разместите рекламу, к вам прибегут люди из налоговой и выпишут штраф.
Для начала нужно доход получить.
Если будете регулярно получать заметные суммы дохода - тогда да, обязательно нужно зарегистрироваться.

В общем бежать и регистрироваться ИП пока не известно сколько вы получите и стоит ли овчинка выделки - глупо. Может случиться что только деньги потратите. ИП и отчетность надо сдавать, и в фонды платить.
Может у вас там прибыль меньше будет, чем платежи в фонды.

Поэтому либо начинаете вообще без регистрации, либо регистрируетесь самозанятым - это ни к чему не обязывает, нет обязательных платежей и прочих финансовых вложений.

Пара несложных действий с мобильником - и вы самозанятый.
Ну и налог у самозанятых небольшой.

Comments

[boristhecat]

Благодарю за ответ!

[Галина Копельман]

boristhecat, действительно, чтобы выбрать оптимальный вариант Вам нужно будет сделать расчеты.
По ИП у Вас будет отдельный ипшный счет, поступления по которому - выручка, проценты на остаток ден. средств будет облагаться.
Но
1) В Вашем регионе для Вашего ОКВЭД может быть ставка по УСН снижена до 0%. Тогда платить прийдется фиксированные страховые взносы за себя.
А если и не 0%, то может быть снижена ставка. Например, по УСН доходы не 6%, а 3% .
Все эти льготы устанавливаются региональными властями.
При не нулевой ставке УСН вся сумма (100%) уплаченных страховых взносов пойдет в вычет по налогу для ИП без работников.
2) У самозанятых ставка НПД 4% по услугам физлицам и 6 по услугам юр.лицам. Вычет 10 000 руб. тоже есть Налоговая сама считает налог с учетом вычета.
Но по тексту закона при начислении налога берутся поступления на счет. Будет ли налоговая отделять Ваши личные деньги - например, от родственников, и поступления от заказчиков? Я не нашла ответ в законе.

[АртемЪ]

Галина Копельман,

Но по тексту закона при начислении налога берутся поступления на счет.

Разве? Не видел такого в законе.
Что задекларировали, с того и заплатили.

По ИП у Вас будет отдельный ипшный счет, поступления по которому - выручка, проценты на остаток ден. средств будет облагаться.

Ни в коем случае.
Облагается налогом не остаток на счету, и не поступления на счет.
Налогом облагается доход - все поступления денежных средств и материальных ценностей - на счета, наличными, и.т.д.
А какой именно доход был получен - все это налогоплательщик подробно расписывает в декларации.

[Галина Копельман]

АртемЪ, Вы прочтите внимательно мой комментарий. А потом уж восклицания.
1. Я написала -

проценты на остаток ден. средств будет облагаться.

Например, у меня счет ИП в Тинькофф. Там начисляют проценты на деньги, которые были на счете в течение месяца. И эти проценты включаются в общую сумму, с которой надо уплатить налог.
Хоть при применении УСН, хоть при переходе на НПД.
2. Действительно, все что можно оценить в деньгах, но было получено натурой, должно быть "обложено" налогом и на УСН, и применяя НПД.
Например, Вы мне услугу продвижения, я Ваше объявление на своем сайте разместила. Это имеет рыночную цену. И чтобы ее не определяла ФНС, лучше не меняться, а самим оценить и заключить два договора.
Аналогично, если за работу или услугу с Вами расплатились "стульями".
3.

АртемЪ писал
А какой именно доход был получен - все это налогоплательщик подробно расписывает в декларации.

Вы про какую Декларацию? В Декларации по УСН никто ничего по видам доходов не расписывает. Только доход за квартал, оплаченные страховые и ставка.
4.

АртемЪ писал
Разве? Не видел такого в законе.
Что задекларировали, с того и заплатили.

При НПД нет деклараций. Ст. 13 422-ФЗ.
В ФНС передаются сведения "за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты"

Налог начисляется автоматически в приложении.
Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца. https://npd.nalog.ru/

Налоговая же при расчете учитывает вычет 10 000 руб. Единственный.)
На сайте налоговой сказано что в мобильном приложении "Мой налог" можно сформировать чек, без ККТ.
По тексту ст. 14 422-ФЗ в его нынешней редакции получается что чеки нужно формировать всегда, даже когда расчеты "стульями".
А если вдруг чек не сформирован? Будут проверять? Все счета? Наверняка
5. В отношении финансов тоже интересный момент - НПД платится ежемесячно, а единый налог по УСН - поквартально авансовые платежи, годовой налог не позднее 30 апреля следующего года.

[АртемЪ]

Галина Копельман, Вас не смущает что вы пишите взаимосисключающие вещи?

При НПД нет деклараций. Ст. 13 422-ФЗ.

И тут же -

В ФНС передаются сведения "за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты"

Так есть декларации при НПД или нет?

Декларация — официальное сообщение государственным органам данных о доходах, количестве производимого товара или наличном имуществе.

[АртемЪ]

Галина Копельман,

Я написала - проценты на остаток ден. средств будет облагаться.

Не видел такого.

Вы написали -

По ИП у Вас будет отдельный ипшный счет, поступления по которому - выручка, проценты на остаток ден. средств будет облагаться.

[Галина Копельман]

АртемЪ,

Не видел такого.

Вот потому и просила - читать внимательно исходник.
Вы опять не прочли цитату даже, которую разместили.)

Вы написали -
По ИП у Вас будет отдельный ипшный счет, поступления по которому - выручка, проценты на остаток ден. средств будет облагаться.

И про декларацию - я Вам пишу ссылку на закон.

Статья 13. Налоговая декларация
Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется.

А Вы мне в ответ цитату из Википедии про экономическую науку.
Мы здесь вроде про практику, а не про теории экономики?
Налоги платятся на основании закона. Декларации о налогах конкретные, утвержденные Приказами ФНС, в конкретные сроки сдаются конкретными лицами тоже на основании закона. И никак иначе.
В общем это уже зацикливание.
Всего наилучшего, АртемЪ!

[АртемЪ]

Галина Копельман, Декларация это предоставление, озвучивание каких либо фактов.
Например декларация доходов.
В случае НПД - декларация доходов осуществляется из специального приложения автоматически. Поэтому ее в налоговые органы вам предоставлять не надо - все делается автоматически.

По ИП у Вас будет отдельный ипшный счет, поступления по которому - выручка, проценты на остаток ден. средств будет облагаться.

Ну вот конкретно про эту цитату я и написал, что это совсем не так.
Облагаться будет доход, но никак не поступления на счет.
Возможны определенные поступления на счет необлагаемые налогом
Так же возможны другие виды доходов не связанных со счетом, но облагаемых налогом.

[Галина Копельман]

АртемЪ, ok.
Действительно есть виды поступлений, которые нужно помечать как не включаемые в налогооблагаемую базу - займы, перечисления самому себе со счета физ. лица.
Согласна, не корректная формулировка - поступления на счет.
Но и Вы то писали

Ни в коем случае.
Облагается налогом не остаток на счету,

Так же возможны другие виды доходов не связанных со счетом, но облагаемых налогом.

Об этом написала выше с примерами.)
Спасибо за уделенное время!

[boristhecat]

Люди, я готов платить любой процент, лишь бы ко мне не было претензий со стороны налоговой)) разработка приложений - просто моё хобби, с которого мне захотелось получить копеечку)
В любом случае, спасибо за такую исчерпывающую информацию!

[АртемЪ]

boristhecat, Если хобби и получить копеечку - идеальный вариант - самозанятый.
С одной стороны это ни к чему не обязывает, и никаких платежей кроме уплаты налога на реально полученный доход не предполагает.
Загружаете на телефон приложение, пять минут на регистрацию и вы самозанятый.
Поступили деньги за рекламу - зашли в приложение, и задекларировали их. Приложение само подсчитает налог, из него же можно и оплатить.
Все просто и удобно.

Answer 3

[Владимир Коротенко]

Да

Comments

[boristhecat]

Это точная информация? Подскажите, пожалуйста, где можно про это почитать. Просто где-то написано, что это может расцениваться как оказание рекламных услуг, т.е. предпринимательская деятельность.

[Владимир Коротенко]

boristhecat, ну спросите гугл и наших юристов