Закон 244-ФЗ, налог на Google, Xsolla, должен ли ИП платить НДС с браузерной игры?

Question

[zlojklesh]

Здравствуйте, я являюсь ИП на упрощенке 6% от дохода зарегистрированным в РФ и имею свою браузерную игру в которой есть микротранзакции, деньги принимаются через Xsolla. Вчера компания Xsolla прислала мне вот такое письмо:

С 1 января 2017 года Россия начнет применять аналогичные европейским правила начисления и уплаты НДС на продажу электронных товаров и услуг. Согласно Федеральному закону №244-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» компьютерные игры приравниваются к услугам и облагаются НДС.
Начиная с 1 января 2017 года Xsolla автоматически будет исчислять и взимать с пользователей НДС в отношении продуктов, местом реализации которых является территория Российской Федерации. Если вы не хотите перекладывать налог на пользователя, а планируете покрывать НДС самостоятельно, пожалуйста, сообщите об этом.
Со стороны Xsolla компанией, которая будет заниматься исчислением и уплатой НДС, будет выступать Xsolla USA Inc., которую мы поставили на учет в налоговые органы РФ и открыли счет в российском банке. Просим Вас убедиться в наличии договора, заключенного с Xsolla USA Inc. В случае его отсутствия, пожалуйста, свяжитесь со мной для организации процесса подписания договора до 1 января 2017 года. Шаблон во вложении.
Если вы предпочитаете получать вознаграждение по договору с включенным НДС, вам также необходимо заключить договор с ООО “Иксолла Игры”. Для сохранения льготы по НДС вы всегда можете использовать Xsolla как технического провайдера с выплатами напрямую от платежной системы.

Я не силен в законах, но почему раньше я не платил НДС, "налог на Google" направлен на то что бы заставить платить НДС иностранные компании, а Xsolla теперь заставляет переоформлять договор:

Если говорить проще, то заставят платить НДС всех,
вне зависимости от географической принадлежности.

И в связи с последними изменениями
в законодательстве - необходимо перезаключение договора:
- на Xsolla Inc
- на ООО "Иксолла игры", в случае если вы предпочитаете, получать средства по
договору с включенным НДС и оплачивать его самостоятельно.

При последнем варианте о каких льготах на НДС может идти речь?

up:
Вот что они еще написали:

Если при этом в процессе переподписания,
с вашей стороны ничего не меняется и
договор подписывается от ИП на ООО "Иксолла Игры"
НДС будет удерживаться из вашего вознаграждения
15.25 ( эффективная ставка) процентов от оборота.
Вам платить и отчитываться по НДС будет не нужно

up2:

Мы работаем в рамках лицензионной модели, согласно которой,
продавцом выступает Иксолла.

Answer 1

[Виталий]

очень странная позиция честно говоря. Находясь на УСН6 вы не являетесь плательщиком НДС, вопрос в том, кем является по факту Xsolla. Они совершают продажи от своего лица или являются для вас агентом по продаже и продажу фактически осуществляете вы. Если они "перекупают" у вас услугу и реализуют ее с НДС, то они этот НДС либо обязаны уплатить, либо возместить.
Если я прав про "перекуп" , то вам удобнее возложить обязанность по уплате НДС на своего продавца, так как если вы будете получать деньги на ИП с НДС вам нужно будет вести налоговый учет, выставлять счета фактуры, подавать декларацию по НДС (кстати ее можно подавать только в электронном виде, как следствие вам потребуется приобрести ключи для сдачи электронной отчетности. Есть соответствующие сервисы, например сбис, контур фокус и тп и естественно на вас ляжет обязанность этот НДС уплатить. Конечно есть пути решения этого вопроса, но думаю у вас не те обороты, чтобы об этом задумываться.
Если же я не прав на счет "перекупа" и xsolla является лишь агентом по продаже, то никакого НДС от ваших услуг они начислять не имеют права, так как вы предоставляете услуги без НДС и имеете на это законное основание.
Но этот вариант мне кажется маловероятным. Как я понимаю перед вами стоит задача принимать платежи по всему миру и не платить налоги, которые вы не обязаны. возможно вам стоит присмотреться к аналогичным сервисам или организовать сбор средств напрямую. Как вариант для сбора средств по всему миру можно посмотреть на payoneer, у них вроде все для этого есть.
up:
и еще, 244ФЗ вообще-то касается азартных игр, при чем тут программное обеспечение и компьютерные игры вообще?
up2: но не смотря на некорректность ссылки на закон, изменеия в НК все же будут ,вот противная статья об этом
www.klerk.ru/buh/articles/451070
Судя по всему хочешь не хочешь, любая продажа товара через глобальные маркеты будет генерировать входящий НДС 15,25%. (обычный кстати 18%). Тут, если вы с большими оборотами есть очень даже хороший смысл искать себе налоговую гавань в другой стране, ну а если нет, платить или перекладывать оплату на конечного покупателя.
up3: налоговая гавань не спасет, по факту обложили НДСом российского покупателя, то есть считается, если деньги улетели из РФ, продавец автоматом попадает под налог и обязан его уплатить.
Но с другой стороны, если вы продаете услуги не в РФ , а по всему миру, то доля РФ в вашем портфеле может быть не столь велика и вы просто не заметите эти изменения. Но мой вам совет, идите на консультацию к бухгалтеру, который специализируется на ведении учета по электронынм услугам, тут много вопросов и камней.

Comments

[zlojklesh]

Договор заключен как "Лицензионный договор о предоставлении права использования программы для ЭВМ № ***"
Получается что я открыл ИП в РФ, игра работает в РФ, деньги 95% я поучаю от российских игроков (Остальные СНГ), договор заключен с ООО Иксолла которая зарегистрирована в рф и тут я не понимаю почему Xsolla требует выбрать:
1) Переложить НДС на потребителя (Повысить цену на НДС)
2) Покрывать НДС мне.
Добавил еще один ответ в шапку.
up:
На вопрос кто фактический продавец ответили "Мы работаем в рамках лицензионной модели, согласно которой, продавцом выступает Иксолла."

[Виталий]

zlojklesh: вы можете принимать деньги вне этой xsolla?

[zlojklesh]

Виталий: к сожалению это почти единственный нормальный сервис с адекватными тарифами по приему платежей для мобильных устройств, еще есть unitpay, написал им что бы узнать как обстоят у них дела с этим вопросом, но у них неудобная мобильная версия оплаты и не открывается со старых телефонов, а так же способы оплаты почти только по России, а нужно еще СНГ.

[Виталий]

zlojklesh: я наверное профан в этом вопросе, мне сложно предметно обсуждать это, но вам нужно найти посредника, который только принимает фактически средства от ваших клиентов в вашу пользу, интернет экваера (считайте это программным терминалом банка, для ПК подобным можно считать робокассу). А ваш посредник на сколько я понимаю получает от вас право продавать ваше ПО и выплачивать вам за это вознаграждение. Потому как если вы напрямую продаете явяясь УСН6%, чтобы не придумали наши законотворцы, вы от уплаты НДС усвобождены, и услуги вы оказываете без НДС.

[zlojklesh]

Виталий: спасибо за помощь, буду искать выходы из ситуации и дальше изучать вопрос.

[Виталий]

zlojklesh: попробуйте задать вопрос вашему провайдеру платежей, в ключе что вы не являетесь плательщиком ндс в силу норм закона и не видите оснований это менять. НДС вообще платят принудительно только фирмы на общей системе налогообложенния, по сути если они являются плательщиками НДС, то как агенты ндс должны начислять только на то, что считают своим вознаграждением.

[zlojklesh]

Виталий: напишу как ответят на предыдущие вопросы, я им уже писал что я не плательщик НДС, они тупо игнорируют данные заявления, требуют переоформить договор на тот в котором внесены изменения расчета моего вознаграждения с учетом вычета 15.25%.

[MegoZnatok]

Виталий, разрешите вас поправить! в законе речь идет не об уплате НДС на продажу только азартных игр, а об НДС на продажу любых компьютерных игр, продаваемых через интернет. дословно формулировка из закона такая - предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин (включая компьютерные игры), баз данных через сеть "Интернет", в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности.
насчет описанной вами ситуации. если все действительно обстоит так, как вы описали (где ваш провайдер работает с вами по лицензии, то есть юридически вы передаете ему право на игру), то, скорее всего, ваш провайдер получает деньги с пользователей тоже по лицензионному договору, то есть он является продавцом в отношениях с пользователями на территории РФ. это наиболее распространенная модель отношений с игроками. если все так, то по 244 ФЗ ваш провайдер, продавая вашу игру, обязан платить НДС как продавец по новому закону. Вы, будучи на УСН, отчитываться и самостоятельно платить НДС в бюджет не обязаны. Но большой вопрос - готов ли ваш провайдер за свой счет платить НДС 15.25% на весь ваш оборот...

[Виталий]

MegoZnatok: я думаю провайдер не готов, мой ответ про азартные игры был лишь к ромеру автора вопроса, ибо 244 фз как раз об этом.

[zlojklesh]

MegoZnatok: спасибо за ответ, то что Вы написали наиболее точно отражает суть ситуации. Получается что бы дальше работать с Xsolla нужно будет терять 15.25% прибыли, что не очень то и хочется, придется искать другое решение для приема мобильных платежей.

[MegoZnatok]

Виталий: :)

[MegoZnatok]

zlojklesh: боюсь, что по новому закону 15.25 процентов у вас будет вычитать абсолютно любой платежный провайдер, позволяющий работать с российскими пользователями. Их закон обязал это делать. В Европе уже давно кстати такая схема. Вот и до России дошёл черёд. В бюджете денег нет, поэтому все имеющиеся льготы ликвидируют, а бизнес страдает. Но ничего не поделать, закон есть закон.

[zlojklesh]

MegoZnatok: например писал в unitpay о всей этой ситуации и спросил как обстоят дела у них, они ответили "Мы не принуждаем партнёров переходить на НДС.".

Answer 2

[ecommerce_lawyer]

Ссылка, данная Xsolla на закон, является корректной. Деятельность по организации и проведению азартных игр регулируется Федеральным Законом 244-ФЗ от 2 декабря 2006г, https://rg.ru/2006/12/31/azart-dok.html, а изменения в Налоговый кодекс, касающиеся введения НДС по отношению к компьютерным играм, вносятся Федеральным законом 244-ФЗ от 3 июля 2016года. https://rg.ru/2016/07/06/izmenenia-kodeks-dok.html

№244-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» вступит в силу с 1 января 2017 года.

Данный Федеральный закон вводит понятие «услуг в электронной форме», а также перечень видов деятельности, относящихся к таким услугам.

Так согласно пункту 4 статьи 2 ФЗ, оказанием услуг в электронной форме признается в том числе «предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин (включая компьютерные игры), баз данных через сеть "Интернет", в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности…»

Законодатель впервые четко закрепляет правовой статус компьютерных игр как услуг, а также определяет их в качестве объекта обложения НДС.

Что касается самой процедуры уплаты НДС, то, как Виталий справедливо заметил, обязанность по исчислению, отчетности и уплате НДС зависит от Вашей модели сотрудничества с Xsolla.

Xsolla не является платежной системой или посредником в расчетах, Xsolla продает разработанный Вами продукт конечным пользователям. У Xsolla на чеках это написано.

Являясь продавцом, Xsolla принимает на себя ответственность за соответствие законодательству, а также за уплату налогов с соответствующих продаж. В данном случае налоговые обязательства возникают не у вас (вне зависимости от наличия или отсутствия у вас льготы по НДС), а у Xsolla. Поэтому, в случае, когда на Xsolla возложена обязанность по уплате налога с продаж российским пользователям, данный налог необходимо удерживать и перечислять в бюджет РФ.

Кстати, если у Вас с Xsolla подписано соглашение о неразглашении информации, публичное обнародование внутренней переписки и цитаты из договора могут являться его нарушением...