Итак, начнем с того, кому компания будет больше платить – официально трудоустроенному сотруднику или самозанятому/ИП? Здесь все зависит от самой компании. С точки зрения расчетов:
- Трудоустройство – компания платит з/п сотруднику и +30% от ее размера в социальные фонды. Никаких 40% нет, сюда обычно добавляют 13% НДФЛ, которые вычитаются из з/п работника (т.е. это не компания уже теряет деньги, а вы). Вы же платите 13% от з/п в качестве налогов.
- Самозанятый – компания платит сотруднику вознаграждение по договору. Вы платите 6% (т.к. работаете с юридическим лицом) от его суммы в виде налога на профессиональный доход.
- ИП – компания платит сотруднику вознаграждение по договору. Вы платите 6% в качестве налога от этой суммы (по УСН «6% от дохода», а не «15% от «доходы – расходы»), а также 43 211 руб. в год в качестве обязательных взносов. При этом идет взаимозачет налогов и суммы взносов. Если доход выше 300 тыс. рублей в год, то дополнительно вы платите 1% от дохода сверх этой суммы.
Таким образом, с позиции компании при официальном трудоустройстве приходится платить на 30% больше, чем при работе с самозанятым/ИП. В принципе, компания может пойти навстречу самозанятому/ИП и платить больше на 0-30%, чтобы повысить его лояльность. А может и не пойти и сэкономить.
С точки зрения работника выгоднее всего получать доход как самозанятый. Платежи составят всего лишь 6% от полученного дохода, а не 13% (при трудоустройстве) или возможные 6% + 1% + 43211 руб. (при ИП). Но тут максимальный годовой доход не должен превышать 2,4 млн. руб., в противном случае придется платить НДФЛ 13%, а не НПД 6%.
А теперь поговорим о рисках и недостатках. Если вы работаете по ТК РФ (официальное трудоустройство), то получаете трудовой стаж, пенсионные отчисления, а также все социальные гарантии (отпуска, больничные и пр.). При этом разорвать трудовые отношения по инициативе работодателя будет не так просто, у вас будут некоторые рычаги давления.
Если вы ИП, то у вас будет расти страховой стаж (т.к. вы платите сами за себя 43211 руб. в год в социальные фонды), а также вы можете получить больничный (если будете платить взносы за соцстрахование). Но разорвать трудовые отношения достаточно просто – договор об оказании услуг, по которому вы будете работать, просто не пролонгируют. Ну а в случае самозанятого все примерно то же самое, за исключением того, что у вас еще меньше социальных гарантий.
Наконец, государство прекрасно понимает, что многие компании и работники при оформлении в условный штат самозанятых/ИП «экономят» на налогах, поэтому отлично вскрывает подобные схемы. В этом случае правоотношения признаются трудовыми со всеми вытекающими – стороны должны будут покрыть все убытки, понесенные государством, возместить налоги и взносы, а также заплатить штраф.
