В принципе с регистрацией тут уже все рассказали - все верно. Остановлюсь на важном моменте - какие, когда и как платить налоги и взносы.
Налоги и взносы
Если вы используете УСН (упрощенная система налогообложения) 6% с доходов (т.е. вы платите налог в размере 6% от любых сумм поступивших на ваш расчетный счет, независимо от ваших расходов) и не имеете работников, кроме себя то вы платите:
- фиксированные взносы в Пенсионный фонд (ПФ) (по состоянию на 2015 год) - 18610 руб 80 коп в год. ВАЖНО: вы их платите независимо от того, ведете деятельность или нет, если зарегистрирован как ИП - плати. Платить лучше поквартально, но можно и за год. Почему лучше квартально ? Потому что, вы на эту сумму имеете право уменьшить единый налог по УСН. Соответственно, если вы дождетесь конца года - не факт (все зависит от доходов за этот период), что сумма налога по УСН за IV квартал будет больше этой суммы, которую вы должны заплатить и уменьшать будет нечего, а в ПФ вы все равно обязаны заплатить. Поэтому возьмите за правило - платите поквартально.
- 1% взнос в Пенсионный фонд с суммы доходов выше 300000 руб. Если доход пока ниже - платить не надо. Опять же, на сумму данного взноса можно уменьшить налог по УСН. Ели вдруг у вас сумма финального расчета по налогу УСН меньше, чем суммы к уменьшению - не переживайте, на остаток суммы 1% взноса вы можете уменьшить сумму налога по УСН за I квартал следующего года. Это касается только 1% взноса. Остальные уменьшения - только за тот же отчетный период.
- взносы в Федеральный фонд медицинского страхования (ФФОМС, взносы в ТФОМС отменили).
Сумма фиксированная - на 2015 год годовой платеж составляет 3650 руб 58 копеек. Можно платить за год, но по опыту - платите поквартально, опять же потому, что на эту сумму можно уменьшить налог УСН. Опять же, платите независимо от того, ведете ли вы деятельность.
На счет уменьшения налога по УСН на сумму уплаченных (а не расчетных !!!) - уменьшить налог по УСН можно только за тот же налоговый период, в котором произведена оплата. Если вы оплатили взнос в 2015 году, то зачесть в налоге УСН его можно только за 2015 год.
- налог по УСН 6%. Налог платится по авансовой схеме, т.е. поквартально. Например, заработали за I квартал 200000 руб, то до 20 апреля вы должны заплатить 12000 руб за вычетом платежей в Пенсионный фонд (4652 руб 70 коп) и платежей в ФФОМС (912 руб. 65 коп), но вычет только с сумм оплаченных, если взносы не оплатили - уменьшать нельзя.
Всегда сначала оплачивайте взносы в Пенсионный фонд, а потом налог УСН% !!!
Отчеты
- в Пенсионный фонд - отчетов нет, если вы не зарегистрированы как работодатель.
- в Налоговую службу (ИФНС)
- годовая декларация (в онлайн бухгалтериях типа Эльба и Мое дело заполняется практически автоматически, только проверяете суммы доходов, уплаченных взносов и налогов. Периодически у ИФНС возникает бзик и они просят помимо бумажной версии декларации подать еще XML-файл с декларацией (его онлайн сервисы тоже формируют) - обязанности подавать файл законом не установлено. Декларация подается до 1 апреля следующего за отчетным года.
- заверение книги продаж - по этому вопросу есть двоякое мнение: вроде как обязанности заверять нет, но обязанность иметь заверенную книгу продаж есть. Особых санкций за ее отсутствие не предусмотрено.
Все онлайн бухгалтерские сервисы будут навязывать вам электронную - нужна ли она для подачи одной декларации - решайте сами, я уже 6 лет ИП и не пользуюсь электронной отчетностью, заехать в ИФНС и вручить под подпись экземпляр декларации мне не сложно.
Но это касается только ИП, для ООО электронная отчетность очень желательна - она значительно упрощает жизнь.
Средний
Средний
