Кстати, надежда на то что налоговые каникулы или ПСН позволят избежать проблем с определением налоговой базы не совсем оправдана, т.к. 1% надо платить в пенсионный с суммы выше 300т.р. Неправильный расчёт дохода приведет к неправильному расчёту взноса.
1 процент от превышения потенциально возможного по патенту и 300 тысяч.
Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то в ПФР дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения.
Если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.
Я думаю, что Апворк даже упоминать нельзя.
и акты о выполненных работах, в которых сумма и дата совпадает с тем что падает на транзитный валютный счет
Вот смотрите, если взять ответ, который Вы получили от Эльбы:
4.
Согласно Условиям предоставления услуг, Upwork предоставляет Пользователям Услуги Сайта, включая хостинг и поддержку Сайта, обеспечение заключения Договоров о предоставлении услуг и координирование спорами, которые относятся к таким Договорам об оказании услуг.
4.1
Апворк Эскроу предоставляет эскроу услуги
Upwork себя прямо идентифицирует как эскроу агента
Ранее вы писали, что налог надо платить со всей суммы, полученной Upwork от клиента, а не с той суммы, которая пришла на расчетный счет, ссылаясь, в том числе, на 1011 ГК РФ, и применяя к Upwork определения агент/посредник.
Upwork по договору является не агентом, а Escrow-агентом,
работа с которым не регламентируется статьей 1011 ГК РФ.
Приведу несколько цитат из оферты для полноты картины:
---------------------
Настоящее Пользовательское соглашение (далее — «Соглашение») представляет собой договор между вами (далее — «вы» или «Пользователь») и Upwork Global Inc. («Апворк Глобал Инк.») (далее — «Upwork», «мы» или «нас»), и там где это прямо указано, с нашими ассоциированными компаниями Upwork Escrow Inc, («Апворк Эскроу») и Elance Limited.
---
4.1
Эскроу Счет Фрилансера. После заключения Договора об оказании услуг,
когда Фрилансер впервые использует Сайт для получения денег за Работу,
Апворк Эскроу создает и обслуживает «Эскроу Счет Фрилансера» для того, чтобы Фрилансер получал платежи за Работу, снимал средства, осуществлял платежи за ежемесячное членство и осуществлял оплаты сервисных сборов Upwork, а также возмещал платежи Клиентам.
...
Апворк Эскроу предоставляет эскроу услуги Пользователям с целью доставки, размещения средств, получения платежей за Работу, и осуществления платежей за услуги, членство, проведение платежей и административные сборы компании Upwork («Услуги Эскроу»). Апворк Эскроу является корпорацией штата Делавэр и является эскроу агентом,
...
Настоящим вы уполномочиваете и даете задание Апворк Эскроу действовать как ваш эскроу агент в связи со Счетами Эскроу и оплатами, размещениями, и получением средств за каждую Работу и для других определенных целей
---
6.3
Upwork не представляет Клиентов Фрилансерам и не оказывает помощь Фрилансерам в поиске Работы. Upwork только обеспечивает работу Сервисов Сайта для самостоятельного поиска Фрилансерами Работы.
---
8.1
Upwork не является стороной какого либо Договора об оказании услуг между Пользователями или от имени Пользователей.
---
8.2
... Upwork исключительно предоставляет платформу для Агентства или Фрилансера для обеспечения связи и обмена информации с Клиентами ...
Лицо, которому передоверены полномочия, и Фрилансер понимают и соглашаются, ... что они не оказывают никаких услуг Upwork (прямо или косвенно), пока они трудоустроены или наняты Агентством или другим Пользователем.
Upwork не предоставляет Лицам, которым передоверены полномочия, обучение или какое-либо оборудование, работу или материалы, необходимые для конкретного Договора об оказании услуг. Upwork не предоставляет помещения, в которых Лица, которым передоверены полномочия, будут выполнять работу.
---------------------
Как видите, Upwork в своём пользовательском соглашении (оферте) чётко прописывает, что не является ни агентом, ни посредником во взаимоотношениях исполнителя и заказчика. И фактически он не выполняет никаких посреднических функций, за исключением следующего: в целях доставки платежей и гарантии исполнения
обязательств он становится «эскроу-агентом».
Работа с Escrow-агентом регламентируется статьями 860.7 и 860.8. ГК РФ,
согласно которым, дата поступления средств эскроу-агенту, не может считаться датой получения дохода, т. к. эти средства ещё не принадлежат бенефициару, и он не может ими распоряжаться.
Также письмо Минфина от 26 мая 2015 г. N 03-04-05/30202 указывает:
считать датой получения дохода дату поступления средств в банк
налогоплательщика, а не эскроу-агенту.
Принимая во внимание эту дополнительную информацию, какую дату все же считать датой получения дохода: дату, когда Upwork как эскроу-агент освобождает задепонированные заказчиком средства с эскроу счёта и только переводит их в статус «доступных» для списания на р/с, или все же дату поступления на р/с в банке?
"Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)" 346.17 НК РФ. Ключевое здесь "иным способом", по моему мнению. Поэтому, мне кажется, чтобы не иметь лишних споров с налоговой, лучше учитывать доходы по реестру, то есть на день оплаты покупателем, а не на момент поступления ден. средств на р/с.
как только оплата за вашу работу попадает на счет Upwork, ваши услуги считаются оплаченными, соответственно у вас возникает доход.
как только оплата за вашу работу попадает на счет Правоведа, ваши услуги считаются оплаченными, соответственно у вас возникает доход.
именно с суммы, выведенной на Яндекс мы платим налог, пока деньги на сайте, налогооблагаемой базы, по факту нет.
С сайта, вы деньгами распоряжаться не можете, только если в пределах этого же сайта