Должен ли украинский фрилансер предприниматель платить "Налог на Google" в Россию?

Question

[Денис Б.]

С 1 января 2017 года Россия начнет применять правила начисления и уплаты НДС на продажу электронных товаров и услуг. Есть федеральной закон №244-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» - и там указан перечень услуг, которые подпадают под этот закон:
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_200490

Есть предприниматель в Украине.
Есть клиенты и из России, которым предоставляет услуги, которые входят в этот закон.
Но вот неясно... там в законе указывается "иностранная организация".

Являюсь ли украинский предприниматель - "иностранной организацией" с точки зрения права в России? И подпадает ли под действие этого закона?
Просто хочется понять точно.

Update: "Налог на Google" - так прозвали в СМИ закон №244-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Update 2:
Нашёл точный ответ. В случае иностранного предпринимателя - налог НДС платить не нужно :)
Ссылки на разъясняющее письмо:
ПИСЬМО ФНС РФ от 09.08.2016 № СД-3-3/3618@
www.v2b.ru/documents/pismo-fns-rf-ot-09-08-2016-sd...
buh.ru/news/uchet_nalogi/49899

Положения Федерального закона от 03.07.2016 N 244-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон N 244-ФЗ) распространяются на случаи оказания иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория Российской Федерации.
Учитывая изложенное, на иностранное физическое лицо — предпринимателя, оказывающего услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, положения Закона N 244-ФЗ не распространяются.

Answer 1

[ckr]

Изначально налоги платят все. Вы имеете право подать заявку на возврат средств в налоговую, предоставив финансовые документы. Но получится ли у вас сделать возврат средств, захотите ли вы заниматься всем этим... Задайте свой вопрос на юридическом форуме.

Comments

[Денис Б.]

Спасибо! Тут к сожалению не увидел чёткого ответа на вопрос:
Являюсь ли я как украинский предприниматель - "иностранной организацией" с точки зрения права в России? И подпадаю ли под действие этого закона?

[ckr]

В этом случае вы являетесь "иностранной организацией", ведущей бизнес в России. Для возврата НДС, всё что вы должны доказать, что ваш бизнес не выходит за рамки Украины, и что вы уже платите налоги налоговому органу Украины.

[ckr]

То есть, НДС рассчитан на покупателей ваших услуг.

[ckr]

А то, что уплачиваете его именно Вы, это для их удобства, покупателей же много, а вы можете заплатить и отчитаться один раз за год.

[Денис Б.]

Вы читали закон? Он относительно иностранных организаций. И согласно закону - отчётность и оплата НДС - раз в квартал.

[Денис Б.]

ckr: И на ваш ответ - что я являюсь иностранной организацией:
А где можно в законодательстве РФ подтверждение посмотреть?

[ckr]

Денис Б.: ну, может и раз в квартал, а не раз в год, я не юрист и не владелец бизнеса, отвечаю из заключения здравого смысла. А подтверждение можно найти, конечно же, в последних версиях НКРФ. :-)
Кстати, вот сейчас ищу вместе с вами.

[Денис Б.]

Спасибо! Да, есть здравый смысл.
Но хорошо когда он точно подкреплён и точной ссылкой из законодательства.

Answer 2

[malbaron]

Разумеется, вы являетесь иностранным предпринимателем.
Тут и обсуждать глупо.
Самом собой являетесь.

Налог фактически контролируют только с крупных.
Если вы не такой - не парьтесь.
Если крупный - можете позволить себе квалифицированную бухгалтерскую консультацию.

Можно поступить проще.
Вы можете поступить как Гугль - он переложил этот налог на своих клиентов.
То есть сам Гугль ничего не платит.

Comments

[Денис Б.]

Спасибо!
То что я являюсь "иностранным предпрингимателем" - спору нет, так и есть.
Но являюсь ли я с точки зрения права РФ - "иностранной компанией" или "иностранной организацией" ?
Если брать обычный толковый словарь русского языка:
Организация - группа работников и необходимых средств с распределением ответственности, полномочий и взаимоотношений.
http://technical_translator_dictionary.academic.ru...
Хотя там есть и другие определения.

[malbaron]

Денис Б.: Зависит от того - как именно вы оформляете отношения со своими заказчиками.
Может быть, наоборот, вы являетесь всего лишь их сотрудником
;)

[Денис Б.]

Понимаю вас. Хочу понять, если я таки предприниматель, а не сотрудник. Для сотрудников - другие налоги, если таки в белую работать.

[malbaron]

Денис Б.: индивидуальный предприниматель в данном случае не отличается от большой организации.

[Денис Б.]

Спасибо! Хотелось бы ещё ссылку на законодательство, чтобы уж точно всё было.

[malbaron]

Денис Б.:
налоговая РФ не имеет никакой возможности индивидуально разбираться в отношении заграничных субъектов.

[malbaron]

Денис Б.: то есть у российской налоговой нет простых способов выяснить - "а кто ты иностранец на самом деле".

поэтому какая там у тебя форма деятельности, форма собственности - налоговую РФ совершенно не интересует. все вы перед налоговой на одно лицо, все равны.

[Денис Б.]

В принципе да, думаю мелких трогать не будут. Но и нарушать неохота.
Учитывая что я работаю в белую и платежи мне проходят через российский интернет-эквайринг и финмониторинг... И если вдруг нужно будет в Россию съездить, то вопросы ко мне могут быть.

[Денис Б.]

Но за внимание и пояснения - спасибо!

[malbaron]

Денис Б.:
Не, никто не будет заморачиваться, думаю.
И, строго говоря, ты можешь поступить как Гугль - у него в договоре-оферте указано, что НДС должны платить сами российские клиенты. А уж юристы у Гугля квалифицированее советчиков на этом сайте.

[Денис Б.]

Спасибо - но интересовала точная информация. Нашёл сам разъясняющее письмо от ФНС РФ, указал его в моём вопросе в разделе Update 2.

Answer 3

[Dimonchik]

до тех порка пока ты не

состоящей на учете в налоговом органе

не парься

хотя конечно номер с европейским НДС для инокомпаний мог тебя на такие мысли сподвигнуть, но ты же про европейский НДС не знаешь, так же?

сиди в своем огороде и бойся своей налговой

об остальном заказчики скажут, если их коснется (ВЭД станет не ВЭД) или когда биз расширится до того, что придется

состоящей на учете в налоговом органе

Comments

[Денис Б.]

Моя налоговая меня не трогает. Просто плачу налоги и всё нормально.
За европейский НДС не доводилось слышать... хотя и рынок неосвоен для меня ещё.
А финмониторинг российский может видеть - т.к. деньги получаю на предпринимательский счёт от интернет-эквайринга "Яндекс-Касса".

Да, можно не высовываться и просто работать... но незнание законов, не освобождает от ответственности. Привык работать полностью в белую. Это несложно если захотеть :)

Answer 4

[Денис Б.]

Нашёл таки точный ответ на свой вопрос:
НДС: надо ли иностранным ИП платить «налог на Google»

ФНС РФ в своем письме от 09.08.2016 № СД-3-3/3618@ сообщила, будет ли применяться НДС при оказании иностранным предпринимателем услуг в электронной форме российским пользователям.

Напомним, 1 января 2017 года вступит в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 244-ФЗ, который обяжет иностранные интернет-компании, торгующие электронным контентом в России, платить НДС.

Ведомство поясняет, что положения Федерального закона от 03.07.2016 № 244-ФЗ распространяются на случаи оказания иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ.

Таким образом, на иностранное физическое лицо - предпринимателя, оказывающего услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория России, положения этого закона не распространяются.

Подробнее: buh.ru/news/uchet_nalogi/49899

И еще тут ссылка на это полное письмо-разьяснение от ФНС России:
www.v2b.ru/documents/pismo-fns-rf-ot-09-08-2016-sd...