Передача прав на ПО от имени ИП, как не попасть на НДФЛ?

Question

[Александр Иванов]

Всем доброго дня!
Вопрос такого плана интересует:
- Являюсь разработчиком ПО, успешно продаю на территории РФ. Продавал через партнерское ООО, с которым у меня был заключен Лицензионный договор, они же в свою очередь продавали ПО по Сублицензионному договору и выплачивали мне роялти за вычетом НДФЛ. Сейчас зарегистрировал ИП и хочу продавать свое ПО сам, без посредников. Вопрос насколько правомерна продажа ПО через ИП, если я реализую право, принадлежащее физлицу? Должен ли я уплачивать НДФЛ с каждой продажи или же 6% по УСН и фиксированные платежи в фонды, как ИП. Продажа происходит путем передачи не исключительного права и Лицензионного договора.
Меня люди убеждают в том, что при подобной схеме, я реализую права физлица и должен уплачивать НДФЛ с дохода. Кто имеет подобный опыт, подскажите, как делаете вы или подскажите схему как правильно продажу через ИП оформить, чтобы не навлечь на себя гнев налоговой и не попасть на НДФЛ? В сети много противоречивой информации.

Answer 1

[АртемЪ]

Вопрос насколько правомерна продажа ПО через ИП, если я реализую право, принадлежащее физлицу?

ИП это физлицо!!!
ИП принадлежит все ваше имущество, ваша квартира, машина, дача, ПО, и прочее.
Потому что ИП это вы сами.

По поводу НДФЛ - все зависит от системы налогообложения с которой вы будете работать.
В некоторых случаях нужно платить, в некоторых не нужно.
Как удобнее и выгоднее решать вам, проконсультируйтесь со специалистом по бухучету и налогообложению.
Есть множество фирм, которые оказывают консультации по оптимизации налогообложения.

Если в общем - ИП являясь физлицом должно платить точно те же налоги в том же объеме что и любое другое физлицо.
Но поскольку ИП это физлицо занимающееся коммерческой деятельностью, то к налогам обычного физлица добавляются еще и специфические налоги связанные с коммерческой деятельностью.
Т.е налоговая нагрузка увеличивается.
Это в общем.

А в частностях -
Есть вмененка - когда все множество налогов заменяется одним фиксированным.
Есть упрощенка- когда упрощается ведение учета, и отчетности и снижается количество налогов.
Есть множество налоговых льгот, зависящих от региона, вида деятельности, и еще множества разнообразных параметров.

Если вы хотите выбрать наиболее оптимальный способ налогообложения и не заплатить лишнего, нужно отлично знать законодательство в этой области, и учитывать все тонкости.
Тут нужен специалист, причем бессмысленно спрашивать специалиста что лучше - в лоб.
Специалист должен изучить вашу ситуацию, и учесть все нюансы.
А спрашивать на публичном ресурсе смысла мало - можно получить только общий ответ.

Answer 2

[Александр Иванов]

Я понимаю и что из этого вытекает, что за реализацию прав, я должен платить НДФЛ, хоть и имею статус ИП?
Консультанты сами не знают или теряются, поэтому хотелось бы узнать у тех, кто уже продает по подобной схеме. ИП на УСН 6%.

Comments

[АртемЪ]

Являясь ИП вы являетесь в первую очередь физлицом, обычным гражданином, и обязаны платить те же самые налоги, что и другие физлица, в том числе и НДФЛ.

Что по поводу УСН - она заменяет одним налогом(6% или 15%) сразу несколько - НДФЛ, налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

[АртемЪ]

Т,е как ИП вы обязаны платить НДФЛ поскольку вы физлицо.
Но если вы переходите на УСН, то выплата НДФЛ и еще нескольких налогов заменяется на фиксированный процент налога.

[Александр Иванов]

АртемЪ: Артем, спасибо! Информации по данному вопросу перечитал уйму, все статьи ГК по Авторскому праву, но адекватного ответа не нашел! Ваше мнение совпадает с моим, но если найдутся люди кто работает по подобной схеме, буду благодарен и им за фидбэк, чтобы теорию еще и практикой подтвердить.

[Игорь]

АртемЪ: УСН не заменяет НДФЛ

[АртемЪ]

Игорь: На основании чего вы сделали такие выводы?
Я знаю что вы не правы, и даже догадываюсь почему вы ошибаетесь.

[АртемЪ]

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

ст. 346.11, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016)

[Александр Иванов]

АртемЪ: в свете этого еще вопрос - является ли реализация прав на ПО предпринимательской деятельностью, если основной ОКВЭД 72.20?

[АртемЪ]

Александр Иванов:
Во первых - Реализация товаров с целью извлечения прибыли является предпринимательской деятельностью в любом случае, вне зависимости от наличия ОКВЭД и их классификации.
Во вторых - что мешает еще один ОКВЭД добавить?

[Александр Иванов]

АртемЪ: добавить ничего не мешает. Весь цимес в том, что есть сомнение, что реализация товаров и передача прав на ПО - это разные вещи. Меня убеждают в том, что при если бы я продавал например коробочную версию, как товар или услугу, то это предпринимательская деятельность, а вот передача прав - нет и она должна облагаться НДФЛ в довесок к 6% по УСН.

[АртемЪ]

Александр Иванов: Насчет ОКВЭД надо понимать следующие вещи-
1)Чтобы заниматься каким-то видом деятельности не обязательно иметь ОКВЭД этой деятельности.
Т.е с вашим ОКВЭД можно спокойно и законо заниматься юридической практикой и грузоперевозками.

2)ОКВЭД можно выбрать сколько угодно, хоть сто.

3)За выбранные ОКВЭД не надо платить.

4)Собственно вам эти ОКВЭД как бы нафиг не нужны. Но они могут понадобиться вашим контрагентам.
Т.е крупная контора может отказаться пользоваться вашими услугами, если у вас нет ОКВЭД на ваши услуги.

5)Налоговой на ваши ОКВЭД вообще по барабану.

6)От вашего основного ОКВЭД зависит тариф на социальное страхование.
К слову сказать зависимость там - менее 2-8%

[АртемЪ]

Александр Иванов
Предпринимательская деятельность это -самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в установленном законом порядке (п. 1 ст. 2 ГК РФ)

Вы продаете товар - ПО, либо лицензии на право использования экземпляра вашего ПО, самостоятельно, надеясь систематически получать прибыль, зарегистрированы в установленном порядке.
Что еще надо?

По поводу убеждения - будь я работником налоговой, я бы убеждал вас что вы обязаны платить НДФЛ, и фиг бы отстал, пока законом в нос не ткнули бы. Ибо налоги собирать надо. Глядишь и заплатит.

[Александр Иванов]

АртемЪ: Браво :) но только меня убеждает не налоговая, а мой коллега, скептически настроенный

[АртемЪ]

Александр Иванов: Ну скептически настроенный коллега это гораздо хуже работника налоговой.
Налоговика обычно достаточно ткнуть носом в закон, особо упертых тыкают носом в закон в зале суда.
Бывает и такое, причем регулярно.
Налоговики тоже люди, и тоже склонны ошибаться, не надо считать их непогрешимыми.
К тому же им выгодно так ошибаться, им за это зарплату платят :)

А вот скептически настроенного коллегу фиг переубедишь, да и в суд тащить его как то не сподручно :)