2) оператор по переводу денежных средств - организация, которая в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе осуществлять перевод денежных средств;
3) оператор электронных денежных средств - оператор по переводу денежных средств, осуществляющий перевод электронных денежных средств без открытия банковского счета (перевод электронных денежных средств);
18) электронные денежные средства - денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа. При этом не являются электронными денежными...
[ дальше не по теме ]
Здравствуйте!
Рад был помочь. Относительно Вашего уточнения отмечу следующее.
По общему правилу признавать доходы в УСН нужно в зависимости от способа погашения обязательства:
а) в день поступления денежных средств (в т. ч. аванса), в том числе в случае расчетов пластиковыми картами, на банковский счет (в кассу) организации (индивидуального предпринимателя), электронных денежных средств на счет в электронной платежной системе.
При проведении расчетов электронными денежными средствами доход признается на день оплаты покупателем (заказчиком) товаров (работ, услуг) электронными денежными средствами. Это будет дата, когда оператор принял распоряжение плательщика (т.е. покупателя, заказчика) на перевод получателю (продавцу, исполнителю) необходимой суммы и одновременно увеличил остаток электронных денежных средств у получателя (продавца, исполнителя).
Подтверждение: п. 10 ст. 7 Федерального закона № 161-ФЗ от 27 июн...., письма Минфина России № 03-11-11/1415 от 20 января 2014 г., № 03-11-11/28 от 24 января 2013 г., № 03-11-06/2/58 от 3 апреля 2009 г.
При этом при признании дохода необходимо учитывать особенности, возникающие при удержании комиссии за перевод электронных денежных средств, которые зависят от условий договора.
Если договором предусмотрено, что комиссия за перевод взимается с продавца (исполнителя) (т.е. комиссия включена в договорную сумму), то доходом признается вся поступившая сумма (в т. ч. через посредника, банковского платежного агента, оператора) без уменьшения на комиссионное вознаграждение. При этом плательщик, который применяет объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", сумму комиссии, например, банка, вправе включить в состав расходов (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).
Вместе с тем, если по условиям договора комиссия взимается с покупателя (заказчика) (т.е. комиссия не включена в договорную сумму реализации, а перечисляется покупателем (заказчиком) сверх этой суммы), то доходом признается сумма реализации без учета комиссии.
Подтверждение: письма Минфина России № 03-11-11/54526 от 19 сентября 2016 г.,№ 03-11-06/2/100 от 31 июля 2012 г., № 03-11-11/161 от 14 мая 2012 г.;
б) в день поступления в счет оплаты иного имущества (работ, услуг, имущественных прав);
в) в день погашения задолженности перед организацией (индивидуальным предпринимателем) другим способом, например:
– в день взаимного зачета требований (письмо Минфина России № 03-11-06/2/185 от 28 декабря 2011 г.);
– в день удержания денежных сумм из задатка (обеспечительного платежа) при наступлении необходимых для этого обстоятельств (письма Минфина России № 03-11-06/2/135 от 24 октяб..., № 03-11-06/2/107 от 13 августа 2012 г., № 03-11-06/2/68 от 12 мая 2012 г.).
Таким образом, учитывая, что денег перечисленные клиентом (при работе через Upwork) Вы можете получить только после выполнения своего обязательства, то доход определяется в день удержания денежных сумм из полученного Вами вознаграждения (т.е. в день когда сумма полученных денег на эскроу-счёт будет разблокирована и переведена на Ваш внутренний счет).
При этом, как Вы указали ранее эскроу-агент "освобождает" задепонированые заказчиком средства с эскроу- счёта и затем переводит их на специальный внутренний счёт в статус «доступных» для списания на р/с в банк исполнителя по его требованию. Т.е. в данном случае, после перечисления денег на специальный внутренний счёт, раз деньги поступают на счет, с которого могут быть сняты и переведены на Ваш р/с, Ваше обязательство для получения вознаграждения выполнено и поэтому данный момент является датой определения дохода для УСН.
С уважением,
эксперт компании "Моё дело"
...
Эльбу еще можно помучить
В отличии от банковского счета или электронного кошелька, мы можем распоряжаться средствами на сайте только внутри сайта.
Как Вы насчет потыкать их носом в существующую практику не уплаты налогов с фантиков и послушать что они скажут?
Вам вообще какие либо первичные документы предоставляют? Если это только договор оферта и договор об оказании услуг с заказчиком, а бухгалтерских никаких, тогда налог вы платите с того момента, как деньги упадут на ваш персонифицированный счет, будь он электронный или банковский, а если Upwork предоставляет выписку по счету, из которой видно, когда прошла оплата ваших услуг, тогда именно с того момента и с той суммы возникает налогооблагаемый доход.
Так что, имхо, надо брать дату вывода с апворка и использовать полную сумму.
Мне кажется надо либо предоставлять все факты, чтобы они сами составили мнение, либо не спрашивать вообще.
escrow агенство нерезидент по нашему законодательству не тянет на escrow, если не является банком.
[в России] на сегодняшний день эту функцию могут выполнять только кредитные организации (за границей в качестве эскроу-агентов могут выступать адвокаты, страховые агенты и любое другое лицо, которому доверяют стороны сделки).
Не рассматриваются обращения граждан:
...
по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных или иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций (если законодательством не установлено иное);
Я тоже на это надеюсь.