Является ли ЮЛА налоговым агентом?

Question

[oxaoo]

Интересует следующий вопрос - является ли сервис бесплатных объявлений "Юла" налоговым агентом? Данный сревис предоставляет функционал "безопасная сделка", согласно документации взимается лишь 3% от стоимости товара:

После того, как покупатель получит товар напрямую от продавца или службы доставки, и получение будет подтверждено (в случае личной встречи - самим покупателем, в случае доставки - Boxberry), деньги за товар будут переведены на банковскую карту продавца в течение 1-3х рабочих дней (в зависимости от банка и типа карты). Размер перевода будет составлять 97% от стоимости товара, указанной в объявлении. 3% будет удержано ООО НКО Деньги Мэйл Ру за услуги перевода.

То есть получается, что, сервис производит выплаты денежных средств налогоплательщикам либо иным лицам, которые не состоят на учёте в качестве налогоплательщиков, что попадает под определение "налоговый агент". Таким образом, в соответствии с налоговым законодательством, сервис должен исчислять и уплачивать НДС + НДФЛ, чего как кажется на первый взгляд не происходит.
Вопрос как?

Сервис Юла взят лишь как пример из большго числа подобных ему, где сервис является некоторым посредником в сделке между покупателем и продавцом.

Answer 1

[АртемЪ]

Является ли ЮЛА налоговым агентом?

Нет.

сервис производит выплаты денежных средств налогоплательщикам либо иным лицам

Нет.

Сервис не получает денег, и не производит никаких выплат.
Вы перечисляете деньги по системе "безопасная сделка" через банк, у них договор с банком. Оплата не доходит до получателя пока ЮЛА не даст добро. В любом случае деньги не покидают транзитного счета банка.
Сам сервис не получает этих денег, и не выплачивает их соответственно.
С чего бы ему платить НДС + НДФЛ ?
Подобную схему так же можно реализовать с помощью агентского договора, но заморочек больше.
В соответствии со статьей 1005 ГК РФ -
По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Comments

[oxaoo]

Вы перечисляете деньги по системе "безопасная сделка" через банк, у них договор с банком.

Разве для этой цели не открывается счёт в соответсвующем банке куда поступают деньги?!

[АртемЪ]

oxaoo, Можно и так.
А можно сделать так чтобы плательщик перечислял деньги напрямую получателю.

[oxaoo]

АртемЪ, Окей.
Существуют ли инструменты позволящие осуществлять перечисления минуя промежуточный счёт?
Из известных мне подходов для предоставления подобных посреднических услуг можно использовать интернет-эквайринг в сочетании с массовыми выплатами, но в таком случае, сервис становится налоговым агентом..

[АртемЪ]

oxaoo, Есть два варианта -
1) Договор с банком и специальный транзитный счет - в этом случае деньги не поступают посреднику вообще.
Они хранятся на транзитном счете и по команде посредника платеж либо выполняется, либо отменяется.
2)Агентский договор с принципалом - тут уже деньги могут поступать на Р/С посредника.
В обоих случаях сервис не является налоговым агентом.

[АртемЪ]

oxaoo,

Существуют ли инструменты позволящие осуществлять перечисления минуя промежуточный счёт?

Не совсем понятен вопрос.
Например есть такая штука как СБР - система безопасных расчетов.
Банк предоставляет транзитный счет и все дела.
Вот пример у сбербанка.

[АртемЪ]

В случае с юлой - там договор с РНКО - https://money.mail.ru/oferta/youla_service
А уже у РНКО договор с банками через которые идет платеж.

[АртемЪ]

В случае с агентским договором там все сложнее и малейшая неточность в документах приведет к обязательствам по налогам.

А вот в случае когда у вас договор с банком - деньги вообще к посреднику не поступают, он ими не распоряжается.
Соответственно в любом случае у посредника не возникает обязательств по налогам.

[oxaoo]

АртемЪ, к примеру, есть необходимость в реализации сервиса-посредника, предоставляющего возможность осуществлять клиентами платежи (за определенный товар) и выплаты другим клиентам (владельцам товаров). В таком случае можно пойти в Яндекс.Кассу и интегрировать платежи и массовые выплаты (2 отдельных сервиса).
Это и есть пример, когда сервис становится налоговым агентом.

А можно сделать так чтобы плательщик перечислял деньги напрямую получателю.

Хотелось бы знать, какие существуют решения (и есть ли они вообще) для реализации подобных нужд, минуя необходимость быть налоговым агентом.

[АртемЪ]

oxaoo,

пойти в Яндекс.Кассу и интегрировать платежи и массовые выплаты

Ну так вы принимаете деньги и выплачиваете их. Соответственно налоги надо платить.

Хотелось бы знать, какие существуют решения (и есть ли они вообще) для реализации подобных нужд, минуя необходимость быть налоговым агентом.

Обращаетесь в банк, заключаете договор, банк создает транзитный счет и оказывает вам такую услугу.
Деньги идут от плательщика к получателю через транзитный счет принадлежащий банку.
Вы денег не получаете, просто в соответствии с договором сообщаете банку - совершить платеж, или отменить и вернуть деньги плательщику.
А поскольку вы не получаете и не выплачиваете этих денег - никаких налоговых обязательств у вас по ним не возникает.

[oxaoo]

АртемЪ,

Обращаетесь в банк, заключаете договор, банк создает транзитный счет и оказывает вам такую услугу.

Но подобный подход ведь не распространяется на мобильные платежи, электронные кошельки итп...

[АртемЪ]

oxaoo,

Но подобный подход ведь не распространяется на мобильные платежи

А что оплата банковской картой через интернет не является мобильным платежом?

электронные кошельки

В случае с электронными кошельками вы взаимодействуете с небанковской расчетной организацией, поэтому договариваться нужно с этой организацией, а не с банком.
Вот и вся разница.

Answer 2

[boss_lexa]

base.garant.ru/71973356

Организация, действующая в качестве агента физического лица не является источником доходов налогоплательщика (принципала) и, соответственно не признаётся налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.

Answer 3

[EkaterinaBel]

В таких случаях, как правило, сервис действует как Агент. Судя по цитате, в конкретном случае с Юлой удерживает комиссию НКО. Юла или получает свою комиссию по договору с НКО, или есть другие платежи.
Насколько я понимаю, Вы интересуетесь для своего сервиса, поэтому надо исходить из своих задач - за что будете получать деньги с пользователей.
Могу сказать, что во многих случаях схемы и договоры не совсем грамотные. Поэтому не советую брать чужую схему и договор только потому, что они так делают и налоги не платят.

Comments

[oxaoo]

Как я понимаю, схему и договор следует оформлять у IT юриста?

[EkaterinaBel]

oxaoo, лучше у юриста, который знает налоговое право. Специфики IT в этой ситуации не вижу.