Главная соль при взаимодействии с заказчиком - кто возьмет на себя
фондовые отчисления: ПФР - 22%, ОМС - 5% и ФСС - 2%. От этого никуда не денешься, если работать по бумагам и юридически чисто (в том числе защищая авторские права).
Также кому-то придётся платить НДФЛ 13% (или УСН 6% или НП 20%) и НДС 20%. По бумагам проблем хапнет, либо заказчик (если нанимает вас как "физика"), либо вы сами (если создаёте своего "юрика"). Ниже рассмотрю 5 самых ходовых вариантов.
1. Вы действуете как
Физическое лицо (2 варианта):
1.1. Работа на Заказчика по
Трудовому Договору (ТД) Трудового кодекса.
Здесь заказчик как бы нанимает вас к себе на работу и оплачивает по ТД.
В этом случае бухгалтерия заказчика ведет и сдаёт полную отчетность на сотрудника, платит все налоги: ПФР, ОМС, ФСС, НДФЛ и НДС. Для заказчика это самый геморрой по обслуживанию и налогам.
1.2. Работа на Заказчика по
Гражданско-правовому Договору (
ГПД) Гражданского кодекса.
Заказчик уже не устраивает вас к себе в офис, а привлекает как сдельного подрядчика.
В этом случае Заказчик
платит налоги: ПФР, ОМС, НДФЛ и НДС. Для него тоже гемор, но чуть меньший.
В обоих случаях бухгалтерам заказчика придется считать фондовые отчисления и налоги, сдавать отчетность и делать платежи в фонды и налоговую. Для вас же как "физика" оба варианта (и ТД и ГПД) по бумагам и остальной движухе - халява и расслабон :)
2. Вы действуете как
Юридическое лицо (3 варианта):
2.1. Вы действуете как
ИП на УСНО 6%.
Теперь для заказчика халява - он заключает только обычный договор.
Заплатит заказчик только НДС (20%) в обычном порядке.
Зато вам придётся побегать и раскошелиться: 15 тыщ на регистрацию, 30 тыс в год на обслуживание расчетного счета и сдачу фондовой и налоговой отчетности (если бегать с бумажками и печатать формы самому, то можно чуток сэкономить).
Придется самому платить фиксированные налоги ПФР, ОМС и ФСС - 40 тыс/год.
Зато от сделок вы платите только УСНО 6%.
При закрытии ИП придется выложить ещё 25 тыщ.
2.2. Вы действуете как
ООО на УСНО 6%.
Для заказчика снова халява - он заключает обычный договор и заплатит только НДС.
Вам придётся потратить 30 тыщ на регистрацию, 35 тыс в год на обслуживание расчетного счета и сдачу отчетности (если бегать с бумажками и печатать отчетность самому, то можно чуток сэкономить).
Налоги ПФР, ОМС и ФСС платятся уже не фиксой (40 тыщ в год), а по процентам от оборота (22%, 5%, 2%).
Также от сделок вы плюсом платите УСНО 6%.
При закрытии ООО придется выложить ещё 40 тыщ.
2.3. Вы действуете как
ООО на ОСНО.
Для заказчика это самая халява - он заключает обычный договор и всё.
Заказчик не заплатит НДС (точнее, при услугах получит как полный входящий вычет).
Зато вам придётся потратить 30 тыщ на регистрацию, 50 тыс в год на обслуживание расчетного счета и сдачу отчетности.
Налоги ПФР, ОМС и ФСС платятся по процентам (22%, 5%, 2%).
Плюсом к фондам от сделок вы заплатите НП (налог на прибыль) 20% и НДС 20%.
Также придётся привлекать бухгалтера - минимум 180 тыс./год.
При закрытии ООО придется выложить ещё 50 тыщ.
Примечание: все цифры взяты на глазок, ибо гос. пошлины, тарифы юристов, нотариусов, банков, абонентка за отчётность, всякие 1С, Тензоры, СКБ и прочие КриптоПро постоянно растут.
Итого: выбор оптимума зависит от общей суммы, и насколько регулярно вы будете заключать договоры, как много у вас заказчиков.
На глазок прикидки такие:
- если один договор в год до 1 млн. руб, то я бы посоветовал ГПД от физика.
- если сумма 1 млн. в год и выше, то можно выходить на ИП с УСНО 6%.
- если сумма 2 млн. в год и выше, а заказчик гос. контора или пафосная корпорация, то ООО с ОСНО.
Разово можно провернуть через стороннего юрика (есть отдельные конторы, к-е берут весь бумажный гемор на себя, это называется "юридическое сопровождение"), но учтите, все перечисленные расходы юрик-посредник постарается включить в цену - вам придется поторговаться.
Если уходить от всего описанного геморроя в "серую зону" (грубо говоря, "грязным налом из-под стола"), то защищать авторские права в рамках закона не получится. Разве только по бумагам оформить например 10% суммы сделки, а под столом отмуслякать 90%, но заказчик будет ерепениться, и я вас, разумеется, здесь к этому не призываю :)
